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企业亏损情形下,使用权资产和租赁负债如何确认递延所得税?

会计雅苑  · 公众号  · 财务  · 2023-06-12 18:59
 版权声明会计雅苑-会计审计资讯平台。本文转载自微信公众号:MY聊审计,由会计雅苑收集整理,如需转载请注明来源。 问题  视野网友:关于准则解释16号,现在租赁需要确认递延所得税资产和所得税负债,小弟不才,有两个疑问:1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好像不符合在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产的规定,因为现在已经不是租赁的交易发生时了。2、如果公司前期盈利,后续开始亏损并且预计在本租 ………………………………

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