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深圳市税务局纳税服务公众账号,以纳税服务为主,政务为辅,主要从事税法宣传、纳税咨询业务。
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案例提醒 | 企业所得税汇算清缴你报对了吗?税收罚款及滞纳金不能税前扣除哦!
深圳税务服务号
·
公众号
· · 2020-10-14 11:09
一 案例情况 A公司是深圳市的一家企业,2020年企业所得税汇算清缴时,税务人员发现,A企业未对营业外支出中相应的税收罚款及滞纳金(A公司于2019年11月被税务机关查补房产税300万元,罚款及滞纳金170万元)进行纳税调增,税务人员发现后,联系了企业财务人员,对其进行纳税辅导。最终,企业调增应纳税所得额170万元,并按规定更正申报,补缴了税款及滞纳金。二 风险提示常见误区1:滞纳金可以扣除说到滞纳金许多财务人员还有点懵,滞纳金其实是指企业未按时缴纳或归还某类款项,从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。其中较为普遍的是税收滞纳金和贷款滞纳金。误区纠正能否在税前扣除看两方面:(1)是否是税款滞纳金,如果 ………………………………
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