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【办税厅】研发费加计扣除:申报表如何填写

中国税务报  · 公众号  · 财经  · 2018-06-07 10:43
  《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)对研发费用税前加计扣除优惠政策落实过程中存在的问题进行了明确。同时,《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)也作出了相应调整,本文就该表调整后发生了哪些变化及如何填报等问题逐一梳理,供读者参考。  变化一:细化人员人工费用的填报  对外聘研发人员的内涵予以延展。40号公告将与劳务派遣公司签订劳务用工协议,由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资、薪金等费用,纳入加计扣除范围。    填报方法。A107012表第7行,填报纳税人外聘研发人员发生的劳务费用或纳税人与劳务派遣企业签订研发人员劳务用工协议发生的劳务



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