“核定征收”和“查账征收”税率报表
A公司为例：
增值税小规模纳税人有限公司企业，2019年3月份含税收入100万，建筑业适应3%税率，本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算3月应纳增值税，2. 应纳企业所得税，3. 应纳个人所得税：
1.计算3月应纳增值税：
①换算不含税价：100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(万元)
②应纳增值税额=不含税价*3%=97.09x3%=2.912(万元)
2.有增值税就有附加税（城建税）：2.912（万元）×5%（地方不一样，百分比不一样）=0.1456（万元）
3.应纳企业所得税：
①应纳税所得额=收入-成本-城建税=97.09-0-0.1456=96.9444（万元）
②3月份应缴纳企业所得税=应纳税所得额×5%=96.9444×5%=4.8472（万元）
4.个人所得税
税后利润：96.9444-4.8472=92.0972（万元）
分红税：20%；假设股东分红50万，50x20%=10（万元）
员工工资税：
B公司为例：
增值税一般纳税人有限公司企业，2019年3月份含税收入100万，建筑行业适应9%税率，本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算3月应纳增值税，2. 应纳企业所得税，3. 应纳个人所得税：
①换算不含税价：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(万元)
②计算增值税销项税额=不含税价*9%=91.74×9%=8.26（万元）
④增值税进项税额为零
④3月应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-0=8.26（万元）
2.有增值税就有附加税（城建税）：8.26（万元）×5%=0.413（万元）
3.应纳企业所得税：
①应纳税所得额=收入-成本-城建税=97.09-0-0.413=96.667（万元）
②3月份应缴纳企业所得税=应纳税所得额×5%=96.667×5%（地方不一样，百分比不一样）=4.83385（万元）
4.个人所得税
分红税：20%
员工工资税：
C公司为例：
增值税小规模纳税人个人独资企业，2019年3月份含税收入100万，建筑业适应3%税率，本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算3月应纳增值税，2.计算3月应纳生产经营个人所得税：
1.计算3月应纳增值税：
①换算不含税价：100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(万元)
②应纳增值税额=不含税价*3%=97.09x3%=2.912(万元)
（小规模，每月10万超出区间，全额交税）
2.计算3月应纳生产经营个人所得税：
①计算应纳税所得额=不含税收入×7%（对应行业表，应所得率建筑行业为7%）=6.7963(万元)
②应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率（对应区间表10%）-速算扣除数=6.7963x10%-1500=0.52963(万元)
3.有增值税就有附加税：应纳增值税：2.912（万元）×5%=0.1456（万元）
共计：增值税+生产经营个人所得税+附加税
=2.912+0.52963+0.1456
=3.58723(万元)
D公司为例：
增值税一般纳税人个人独资企业，2019年3月份含税收入100万，建筑行业，适应9%税率，本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算3月应纳增值税，2.计算3月应纳生产经营个人所得税：
1.计算3月应纳增值税：
①换算不含税价：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(万元)
②计算增值税销项税额=不含税价*9%=91.74×9%=8.26（万元）
③增值税进项税额为零；(假设进项税额为3万，应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-3=5.26（万元）)
④3月应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-0=8.26（万元）
2.计算3月应纳生产经营个人所得税：
①换算不含税价：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(万元)
②计算应纳税所得额=不含税收入×7%（对应行业表，应所得率建筑行业为7%）=91.74×7%=6.4218（万元）
③应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率（对应区间表10%）-速算扣除数=6.4218×10%-1500=0.49218（万元）
3.有增值税就有附加税：应纳增值税：8.26（万元）×5%=0.413（万元）
共计：增值税+生产经营个人所得税+附加税
=8.26+0.49218+0.413
=9.16518
注意
行业名和经营范围：房地产，财务咨询，税务咨询，会计师事务所，影视，文艺创作与表演；股东是公司的；不可以核核定征收
