四大内控--内部控制、RCM风险控制、穿行测试、内控评价及业务流程梳理全套工作底稿

==========分割线==========欢迎关注专版公众号常见的穿行测试方法      注册会计师选择要进行穿行测试的关键业务流程或交易类型。这通常是风险评估过程中识别出的重要账户或流程。通过访谈、观察和查阅文档，详细了解所选交易的流程。这包括交易的起源、处理步骤、涉及的部门和人员、使用的系统以及最终如何在财务报表中反映。在理解业务流程的基础上，识别关键的内部控制点。这些控制点设计用来防止或检测错误和舞弊，确保财务报告的准确性。     将所了解的业务流程和控制点详细记录下来，制作成流程图或控制矩阵，以便于后续的复核和分析。随机选择一个或几个样本交易，作为穿行测试的对象。样本的选择应考虑到交易的典型性和代表性。追踪所选样本交易在整个业务流程中的处理过程，确保每一步都被执行，并且符合之前识别 ………………………………