会计师事务所质量管理体系方面存在的问题

主要观点总结

深圳证监局发布《会计监管通讯》，指出了多家会计事务所在质量管理体系方面的问题。包括风险评估、治理和领导层、职业道德和独立性、客户关系和业务接受与保持、业务执行、信息与沟通以及业务监控和整改等方面。

关键观点总结

关键观点1: 风险评估程序方面的问题

事务所未结合实际情况制定风险评估程序实施细则，未开展风险评估并形成评估报告。

关键观点2: 治理和组织体系问题

部分事务所治理和组织体系不完善，未建立管理委员会和各职能委员会。

关键观点3: 合伙人管理和合伙人晋升的问题

某些事务所的合伙人考核办法不规范，未体现质量至上的理念；合伙人晋升未按规定履行相关审批程序。

关键观点4: 职业道德和独立性方面的问题

部分事务所政策制定与人员配置不到位，独立性管理不规范，存在合伙人及项目组成员直系亲属违规买卖被审计单位股票的情况。

关键观点5: 客户关系和业务接受方面的问题

项目风险管理不规范，风险评估指标设计不合理，风险分类执行不到位。

关键观点6: 业务执行方面的问题

项目质量复核不到位，复核流于形式，复核记录不规范；人员委派不规范，未做到人员的统一委派。

关键观点7: 信息与沟通方面的问题

信息系统核心功能不完善，相关制度未及时更新。

关键观点8: 业务监控和整改方面的问题

监控和整改相关制度不完善，未明确规定监控和整改负责人的胜任条件和要求、权限。