一般计税纳税人兼营简易计税、免税项目进项税额划分与转出计算案例详解

主要观点总结

本文主要介绍了计算不得抵扣的进项税额的方法，包括计算公式、可以划分的进项税额的计算，以及一个具体案例的分析。文章还提到了相关税务政策文件和规定。

关键观点总结

关键观点1: 计算公式

不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

关键观点2: 可以划分的进项税额

可以划分的进项税额包括直接全部转出的进项税额和无需转出的进项税额。直接转出的进项税额包括集体福利、个人消费等申报时已经直接转出的，无需转出的进项税额包括用于应税项目的固定资产等。

关键观点3: 案例分析

文章以一个宏达公司的实际业务为例，详细计算了可以划分的进项税额、当期无法划分的全部进项税额以及不得抵扣的进项税额。