公司购买酒水用于招待和送礼，会计竟然错误地计入“业务招待费”！

主要观点总结

本文详细阐述了公司购买酒水用于招待和送礼的会计和税务处理方法，包括增值税、企业所得税和个人所得税的处理，以及购买购物卡的会计处理涉税风险。

关键观点总结

关键观点1: 会计处理方式

购买酒水用于招待和送礼，会计上需根据不同情况分别处理。招待用酒水应计入“销售费用-业务招待费”，送礼则可能视为视同销售处理。

关键观点2: 税务处理差异

购买酒水用于招待和送礼在税务处理上有差异。招待用的酒水，不得抵扣进项税额，已经抵扣的需要做进项税额转出；送礼则视为销售计缴增值税，并涉及企业所得税和个人所得税的处理。

关键观点3: 增值税处理

购买酒水用于招待和送礼在增值税处理上有所不同。购买酒水用于招待，不得抵扣进项税额；用于送礼，则应视同销售计缴增值税。

关键观点4: 企业所得税处理

企业购买酒水用于招待或送礼，在所得税方面都需要视同销售。业务招待费需要按照税法规定进行纳税调整，不能全额税前扣除。

关键观点5: 个人所得税处理

业务招待如果涉及个人，可能需要缴纳个人所得税。具体政策依据国家税务总局的相关规定执行。

关键观点6: 购物卡的会计处理与涉税风险

公司购买购物卡用于不同目的（如员工过年福利、送给客户、买赠等）的会计处理不同，同时涉及相应的涉税风险。需确保合规操作，避免不必要的税务纠纷。

关键观点7: 业务招待费涉税风险

公司需要注意业务招待费相关的涉税风险，如将业务招待费计入其他费用、取得不合规的业务招待费票据等。要确保合规操作，避免税务风险。