科大讯飞:最新内部审计制度(2024年8月)

主要观点总结

本文是科大讯飞股份有限公司的内部审计制度，包括内部审计机构和人员的配置、职责和要求，以及内部审计的具体实施、工作程序和监督管理的规定。

关键观点总结

关键观点1: 内部审计机构和人员的配置

公司设立审计部为内部审计职能部门，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。审计部负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。

关键观点2: 内部审计的职责和要求

审计部主要履行对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行评价的职责。同时，需要进行反舞弊机制的建立和检查，至少每季度向审计委员会报告一次。

关键观点3: 内部审计的具体实施

审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。包括审查对外担保、关联交易、募集资金使用等重大事件的实施情况。

关键观点4: 内部审计的工作程序

审计部实施审计时，需进行现场调查、确定审计人员、审计方案，明确审计范围、时间等。审计报告经过审定后下达被审计单位执行。

关键观点5: 监督管理和激励机制

公司应建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核。同时，对内部审计人员进行必要的后续审计和检测评价。

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