略谈合规部门的合规检查与内部审计并存时二者的定位

主要观点总结

文章主要探讨了合规检查和内部审计的关系及区别。合规检查的范围主要聚焦在需要进行合规管控的领域，而内部审计则覆盖组织的全业务流程。在职能上，合规检查是内部审计的一部分，内部审计包含对合规检查的再监督。合规检查主要确保组织活动的保值，而内部审计在此基础上还要实现组织活动的增值，并关注内部控制设计的合理性。如果不清晰定位二者的关系，可能会影响内部审计的功效。

关键观点总结

关键观点1: 合规检查与内部审计的关系

合规检查是内部审计的一部分，两者相辅相成，但各有侧重。合规检查范围聚焦在需要进行合规管控的领域，而内部审计则覆盖全业务流程。

关键观点2: 合规检查和内部审计的职能差异

合规检查主要确保组织活动的保值，而内部审计除了保值外，还应实现组织活动的增值，并关注内部控制设计的合理性，进行再监督。

关键观点3: 实践中的常见问题

有时内审部门可能将内部审计做成合规部门的合规检查，若不明确区分二者关系并清晰定位每个审计项目，可能会影响内部审计的功效。