“视同销售”—汇算清缴最容易忽略的地方 | 原创经典

视同销售本已是很熟悉的概念了，按理说正常申报不会有太大问题，但前段时间一个客户的事情又引起了小编对视同销售的关注。事情是这样的A公司前期收到了税局的质疑，2019年全年的增值税申报收入比2019年汇算清缴申报的收入高了136万元，要求A公司对此进行解释。A公司经过自查之后发现，2019年中发生了大量的外购礼品对外赠送的情况，在增值税上很乖地做了视同销售处理，但在所得税汇算清缴时未做视同销售的申报处理，导致两税的申报收入存在较大差异。该案例中，所得税上未申报该项视同销售，虽未少缴税款，但在税局的系统中显示即为存在异常事项，需要重点进行解释。由此看来，视同销售在增值税上做处理是没什么问题的了，但企业所得税上做视同销售 ………………………………